薇娅事件后面，中国复杂的税收体系

大家好，我是老古。

薇娅被查税事件震惊全网。

那今天我们就来谈谈中国的税收体系。

第一个问题，中国的税收到底高不高

这个问题，曾经在四五年前，爆发过一次争论。

争论的起点，是曹德旺认为中国的税收太重，而当时，曹德旺比较的是美国。

但这个问题是一个伪问题，因为税收高不高，是一种相对概念。

他可以有很多种比较方式，比如，和中国人均GDP差不多的国家比较，也可以和世界发达国家比较，也可以只和美国比较，也可以谈相对于中国人心里对经济发展的目标的比较。

假设结论是中国和美国差不多，那又如何？我们能接受美国的增长速度吗？如果和欧洲去比，那中国肯定更低，但我们能接受欧洲几乎不增长的现状吗？

所以，税收高还是不高，这个并不是一个好议题。

第二个问题，中国的实际税负到底是多少

这个问题，其实也没有任何一个人能够说的清楚。

我们能统计的只不过是政府的财政收入，然后除以官方统计的GDP算出来一个比值，但这个比值有意义吗？我认为意义是不大的。

如果一个老外，仅仅看着中国的税法里的税制，他会说，中国绝对是一个高税收国家，个人所得税最高税率45%，企业所得税25%，股息税20%，增值税最高13%。这样的税制，放到世界上来说，绝对不是低税率。

除了这些税外，中国还有政府基金性收入，比如社保基金，土地出让基金，还有国有企业，还有行政事业性收费、罚款等收入，这些都是广义的税。

而中国的社保费率也是世界上排名前列的，占居民收入比例是非常高的。

但我们有一个常识，那就是税收越高的地方，经济发展速度往往会更慢，但为何中国这么多年来保持高速增长呢？

因为对于微观的企业来说，中国的税收就是千人千面的。

比如，中国的上市企业，很少听到什么逃税事件，经常能听到的是虚增收入，要知道，虚增收入可是要缴税的，也就是他们不但不逃税，反而要主动造假加税，是他们为国为民吗?不是，是为了做高股价，高位套现。

而在数十年来，小微企业、个体户常期是按照定额征收的，在很长一段时间内，个体户都是不需要建帐的，那就是每月定期交多少税就完了，有根据营业面积的，有根据店铺性质的，反正最后就是由税务机关定个标准就行了。

还有大量的企业之间的交易是用私帐交易的，这也是一个事实。为什么用私账交易，因为可以逃税。这确实是这数十年来的现状，我们应该直面这一事实。

也就是说，中国的复杂性，让中国的实际税收水平一直保持较低的水平。

有人说了，不低，按税收占GDP总值与其他国家比较，中国算中等偏上了。但这里面有一个重要的问题就是，GDP总值是对的吗？

如果理解中国有大量的小微企业的经济活动没有进入税收系统，那他们的GDP是如何统计出来的呢，还有农村大量的经济活动也没有任何的记录方式能够记录。

中国的GDP总量其实长久以来一直是被低估的，而美国的计算GDP数据的能力就远超过中国了，因为他们将所有的经济活动基本上都纳入监管了。

所以，我们可以得出这么一个结论，中国高速增长的过程中，同时是伴随着低税率的。但情况正在改变，因为监管越来越严格 ，实际税负水平是在不断上涨的过程中。

第三个问题

这样的低税率为何保持不了呢？

这种低税率与香港、新加坡的低税率不同。中国是名义税率高，实际税率低，而香港与新加坡是名义税率也不高，实际税率也不高。

名义税率高，就导致一个结论，合法守规的企业要承担高税收，而敢于现金收款的企业就可以低税收。

这会存在着不公平竞争，也会导致同等规模下，不交税的企业淘汰掉交税的企业，因为我可以卖的更便宜，而你卖到我的价算上税，你就得赔钱。

如果竞争激烈的话，那所有的企业为了生存，不得不跟进采取逃税的方式经营，这就形成了一个普遍逃税的局面。

同时，地方政府为了收取足够的税收，又必须维护高税收模式，因为税基比较小，所以要保证足够多的财政收入，税率也降不下来。

这就形成了恶性循环，你税率越高，中小型企业越倾向于逃税，而逃税的企业数量越多，税率越无法下降。

最严重的问题在于相当多的企业由此背负所谓原罪，我在创业初始，在企业规模比较小的时候，都不可避免地要逃税，因为不这样就生存不了。

如果要搞所谓倒查几十年，那大批的中小企业主都是要倾家荡产的。

第四个问题，为什么查税会导致倾家荡产

有不少人认为，税不过是从你利润中取一部分，你不过是少赚了钱，怎么查税会让你倾家荡产呢？

这就是不了解中国的税制了，中国的税收是以间接税为主力的。企业上缴的税收以增值税为主的。增值税是一个不管你企业有没有利润都得上缴的税收。

中国有大量的企业，年度亏损 ，但税收依然很高，因为他们要交增值税。

这与美国的税制就有区别，美国的企业所得税虽然高于中国，但企业没利润就不必交税。

所以，对于正常纳税的企业来说，美国的税制对于中小企业其实更友好，因为不赚钱是中小企业的起步期的常态。亚马逊就长期不交税，因为他长期亏损。

而中国之所以将增值税当作重点，也与普遍的逃税现象有关系，因为监管的成本高，企业要逃所得税更为容易，增加企业开支就可以了，而增值税是一个上下游之间相互监督的税制，那就使得增值税的征收成本更低。

所以，如果要倒查中小企业的税收，光是增值税这一项，就让他无法承受，因为他找不到进项，没有抵扣，再加上其经营时，未将这些税收作为成本考虑，其出售价格如果除去税收可能就是亏本价格。

那严格按税制查，搞成倾家荡产没有什么奇怪的。

甚至很多个体户，都面临着这种风险。

因为个体户严格按税制，到了一定的经营规模了也是要查帐征收的，中国是藏富于民的一个地方，很多个体户老板他们的收入、利润其实完全不次于一些中小型企业，而这种就更麻烦了。

他们查起来可能将所有的经营收入按个人经营所得计税，直接按营业额的35%来计税，如果他们没有保存好一些费用的票据，那也是无法承受的。

所以，高税制下，查税就是一件非常可怕的事情。

电商圈几次传出要进行大规模的查税，最后都被叫停，因为电商圈中有更多的问题，除了上面这些问题，他们还存在普遍的刷单，也就是这一笔收入是假的，但税务机关怎么来认定你的收入是假的呢？很难，你要自证清白，就是个天大的难题。

如果真这么查，那五成以上的商家都得团灭。

第五个问题，税务筹划

不管是雪梨还是薇娅，其实问题都出在税务筹划上。

这些人其实都找了专业的税务公司帮助他们制定合法的避税方式，但这些手段在现在都是证明失效的。

而他们认为这是合法合规的。

中国有很多地方政府，为了完成税收任务，是会允许外地的公司在本地设立公司，将收入打到本地公司，当地政府采取税收返还的方式来吸引这些企业。

这样的地方政府在中国广泛存在，甚至还有地方政府还自己成立公司，代开发票，帮助各种公司节省税收。

你想不到吧，可能街头哪个发代开发票小广告的业务员，背后可能是哪个乡政府在为他操作。

这在客观上，也削减了名义高税率带来的影响，使得企业的税赋得以降低。

大量的税务筹划机构往往就是教他们客户，如何利用地方政府的政策来进行减少税收的设计。

有人说，这是钻漏洞。

霍尔果斯有税收优惠政策，难道这些地方的政府领导不知道这些明星不会到他们当地来经营吗？当然知道。

他要的就是抢夺税源，就是要用税收优惠吸引外地的企业来他们这里开设。

这是一个你知我知大家知的现状。

但是，雪梨和薇娅的事件不过证明了一点，真出事了，地方政府可管不了你，官员的口头承诺并不作数。

第六个问题：这种状况要怎么办

金税四期已上线，个人银行帐户监管越来越严格，现金交易限制增加，所有的网店财务数据已提交政府，微信支付宝所有的数据都被央行掌握。

可以这么说，在这个大数据时代，搞出一个AI来从事抓逃漏税，不是一件难事。

这会让征税成本变的越来越小，企业的税务风险也越来越大。

此事薇娅事件，就是大数据预警后的结果。

如果税制不改变，这类事件越来越多的话，那对所有的中小企业来说，是一个非常麻烦的事情，人人自危不是一句假话。

要扩大税基，但又不降税率，还要倒查，这可能会对经济构成比较大的冲击。

薇娅事件，因为其是名人，具有指标性的意义，会对很多企业经营者产生很大的影响 。

政府财政开支的缺口越来越大，那用这种查税的方式来补充是不是一件好事呢？

其实中国改革开放之初有好的经验可以学习，那就是减少开支，精简机构，而不是加大税收力度。

中国总消费中，政府消费与居民消费之间大概是1：3，这是一个非常大的比例，也就是政府的开销已经很大了。

我也同意加强监管，逐步让所有的企业都合法纳税，但前提是税率要降低啊，如果税率不降，只扩大税基，那对中国的中小企业来说，就是一场灾难 。

要知道，政府实质上是绝大多数企业的最大股东，比如阿里2019年净利是934亿，上缴税收是536亿，还不算所有的员工交的社保、个税。假设这些利润全部是在中国实现的，那股东要分钱，还要算上20%的股息税，也就是还要上交186亿的税收。

这个税收还是优惠税率，因为阿里被认定为高科技企业，现在已取消。取消后，所有税收占企业利润的一半甚至超过都是可以预计的，阿里还是一个毛利率特别高的企业。

仅从利润分配占比来说，可以说所有的企业都是国有控股企业。

而对于大多数中小型的一般纳税人企业来说，严格按当下税制来走，几乎就面临着很难盈利的局面。

降税，减支，才是唯一方法，启动大规模查税，将是中国经济的灾难。

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