根据陕西省人力资源和社会保障厅等官方文件,2025年职工社保缴费基数基于2023年全省全口径城镇单位就业人员平均工资(91180元/年)核定:
上限:22795元/月(平均工资的300%)。即91180/12*3。
下限:4559元/月(平均工资的60%)。即91180/12*60%。
适用范围包括养老保险、失业保险和工伤保险。
2. 各险种缴费比例及示例
以最低基数4559元为例:
养老保险:单位16%(729.44元),个人8%(364.72元)。
失业保险:单位0.7%(31.91元),个人0.3%(13.68元)。
工伤保险:单位0.2%(9.12元),个人无需缴费。
注意,缴费基数是按照上年平均工资核定的,而不是按照每个人的实际工资来核定的,然后,按照月平均工资的60%-300%来计算缴纳。
收入低,可以按照社平工资的60%计算缴纳,比如你月收入为4000,不能按4000计算,而是最低按4559计算;又比如你月收入10万,你也不能按照10万计算,而是最高按照22795,即社平工资的三倍计算。
现在很明显,月入4000的打工仔,按60%最低标准,缴纳了养老保险(只以养老保险举例)为729.44元+364.72元=1094.16元,综合税负率为27.35%。
月入10万的高级打工仔,也按照60%缴纳,综合税负率为1.09%。
如果他们都按社平工资100%缴纳,为1823.52元,前者综合税负率为45.59%;后者综合税负率为1.82%。
如果后者按300%缴纳(前者月入4000,不太可能按照300%缴纳,那样他就没钱花了),月缴5470.8元,综合税负率为5.47%。
也就是说,不论怎样计算,哪怕是穷打工仔按照最低缴费基数,而超级打工仔按照最高缴费基数,二者的缴税比率都相差悬殊,前者比后者缴税占总收入的比例,要高得多。
所以,社保是一种超级没收性的税收,因为直接向收入课税,而且税率足够高;而且是一项非典型的、累退所得税,谁收入越低,缴税比例就越高,即剥夺穷人比剥夺富人更狠。
再次强调,绝对不能去追求税收的“公平”,要求按照固定比率“一视同仁”,而是应该将高税率的部分减下来。任何一人逃脱了被侵犯,都是边际改善,而不是说,他逃脱了,应该抓回来被“一视同仁地侵犯”。对税收的这个理解,最能检验一个人的观念成色。
那现在,为什么要全部强制征收呢?
当然是因为入不敷出了,必须扩大社保池子,即扩大公有制。公有制扩大,最有利于的是哪些人呢?最有权从这口大锅饭里舀的人。即最有利于现在领养老金的人,城市广场舞和暴走团可以舞照跳、马照跑了。
医保也一样,扩大缴费范围和提高缴费比例,资金池子大了,最有利于的是城市老年群体,他们可以享受更好的城市医疗服务,并且有了更多的资金可供支配。
公社时期,最积极地推进“高级社”、“小社并大社”的人是谁呢?是公社的领导,以及与他们关系最紧密的人,因为社越大、加入的人越多,他们可以支配的粮食就越多了。这是一个道理。
然后,穷人之所以愿意缴,是因为他们预期未来可以领到更多,即未来的穷人可以供养他们,实现代际之间的转移支付。因此,这就是穷人之间跨代际的相互伤害,“顺便”伤害一下富人。
但这必须建立在国家打的“欠条”能够如数支付(没有通胀)、未来经济一直蓬勃进步、企业不断发展壮大、未来年轻人还足够多而且愿意不断往进缴的基础之上。这个愿望到底有多大的实现可能?由于这是一篇技术贴,就不发表评论了。
还有,公务人员没有缴纳社保税。认为公务员也缴纳了税金,是一种会计骗术。因为其所有收入和缴纳的款项,都来自于税收。如果一个公务员月薪10000,缴纳了1823元的养老保险,那么,这意思是,他每月从纳税人那里拿走了8177元。
最后,忍不住还是要超越技术帖,感叹一句:人们居然认为这些钱都是企业在出,而且出了以后对企业没有任何影响,对自己只有好处没有代价,这怎么看都是一场智力灾难;全世界的穷打工仔都为强制社保欢呼雀跃,真算是一场跨越种族与国界的世界奇观。当然,允许向自己课征不断增加的税负,然后期待政府的供养,这本身就是民主时代的一大奇观。
但愿人们在未来失业、工资率降低、企业亏损破产而供给下降物价上涨、超级通胀降低养老金实际购买力的时候,还能笑得出来。