把进口环节税收降下来吧，免得给川普留下攻击的口实

原创漫天雪798 漫天霹雳Plus

大家都知道，我们对川普打贸易战、加征关税持强烈批评态度，因为这是伤敌一千自损八百的双输招数。经济学原理已经清晰地揭示，自由贸易是繁荣与和平的根基，最好的贸易政策就是“三零”：零关税零壁垒零补贴。“三零”不需要签订任何贸易协定，不需要任何谈判，是可以立即单边实施的，就像中国对最不发达的43个国家单方面三零一样，这是双赢的安排。

贸易，总是双赢的。三零，不是对他国的恩赐，不是对他国的优惠，而是基于自身国民利益的理性考量。

当一国对他国加征关税，最好的应对之策不是对等反制加征关税，而是继续“三零”，这才是对本国最有利的。很简单的道理，甲村不让乙村的商品进来，乙村村民最好的办法，不是对等地不让甲村的商品进来了，而是继续购买甲村的商品，因为甲村的相关商品相对于乙村，有比较优势，有利于降低乙村的生产成本，造福乙村村民。假如越南不让中国的苹果进入越南，而中国继续允许越南的榴莲进入中国，那么很显然，越南人就吃不上便宜的中国苹果了，而中国人可以继续吃上越南的便宜榴莲，中国人相对于越南人，福利改善了。

但是政客的目的与大众的目标并不一致，一国国民的价值排序也不是铁板一块，因此就会出现，压力集团要求禁止外国商品进入本国，排斥竞争独享垄断利益。它带来的经济后果必定是：消灭比较优势，本国压力集团用质次价高的商品收割本国消费者，同时令其他企业成本上升，边际生产者退出供给，带来物价上涨、工人失业、实际工资率下降、生活水平倒退。

政客的行为，当然也是理性的。因为压力集团代表着选票，决定了执政地位。而消费者人数众多，目标不一，难以组织；同时没受过经济学训练，不懂单边三零的好处，脑子里却装满了国家利益、民族产业、充分就业等集体主义的大词，要是谁对本国加征关税了，那就必须报复回去。在这种民意之下，政客即便明知这样做不对，也必然会迎合大众舆论，反正自己也没啥损失，代价都是别人承受，何乐而不为呢？

川普就是这样对美国公众讲的，他说加拿大、墨西哥、欧盟、中国，都占了美国的便宜，你们对我加征关税，我就要对等对你们加征关税，把损失补回来。

那么我们就按照川普的思路，看看中美双方到底对进口产品征收了多少关税呢？

美国的进口关税平均税率，对待WTO成员国和最惠国，是5.48%。但是根据国别、原产国、特定商品等有一定的差异，例如对中国输美商品的平均关税为2.86%。美加墨自贸区，关税是零。

中国的关税平均税率为7.3%，也是全球较低水平。跟美国一样，也有很多例外情况，对WTO及最惠国，平均税率为11.12%；但是同样有国别自贸协定、以及特定商品等差异，例如中国-马尔代夫自贸协议，96%的产品税目是零关税；对43个最不发达国家是零关税；对RCEP国家，零关税覆盖了90%以上的商品，而RCEP国家包含了东盟自贸区（CAFTA），这是东盟成为中国第一大贸易伙伴的原因，也是现在我们能吃上很多便宜的热带水果的原因，而中国的工业产品源源不断地输入东盟，也改善了当地的经济，造福了东盟民众的生活。

所以总体来看，中国和美国，都是相对低关税国家。因为平均数只能当一个参考，不能表现出对具体商品和国别的状况。同时，我们已经讲过，关税现在已经表现出强烈的“非财政目的”，打出保护民族产业、保护就业的大旗，实际上用于掩盖国内干预的失败，服务于压力集团的利益，因此总是根据政治状况不断调整。有时候以反倾销、反补贴等名义加征，有时候直接调整税率。例如最近川普就对中国产品加征10%关税，而中国也实施了反制，对美国农牧产品等加征10-15%的关税。

这是加征。也就是在基础税率的基础上再加。比方说中国输美产品原平均税率是2.86%，现在就变成了12.86%；而中国同样，现在美国的猪肉牛肉大豆等，关税税率就变成了17.3%。

但是这里面有一个非常重要的区别，那就是美国是直接税国家，中国是间接税国家；美国联邦以所得税为主体，各州以销售税和财产税为主体；而中国以增值税为主体。增值税是流转税、环节税。

增值税是一个非常阴险的税种，它实行的上下游全链条式管理，把所有人变成了国家的义务税收管理员、监督员和告密者。增值税覆盖了每一个交换的环节，覆盖了几乎所有的商品和劳务，它的计税方法是应纳税额=销项税额-进项税额，这意味着企业在采购时，必须向上游索要发票，让上游纳税，才能抵扣进项税。否则，它的销项没有抵扣项，就意味着税负几何式提升。由此，不用税务局管，下游就监督着让上游把票开了，把税交了。

现在又实行电子票据，直接联网，那就意味着你的每一笔收入和开支，老大哥都看得清清楚楚。

从政府的角度看，什么税、以及什么样的税收征管设计能够最方便、最全面、且以隐秘的方式征收，就是最好的税。增值税就是这样的税种，它环环相扣，极为高效，类似于米尔顿·弗里德曼式的代扣代缴所得税制度。当然，高效只有在市场上才是好的，我们从来不会盼望一个劫匪“高效”地去抢劫和杀人。

正是因为增值税这种链条式管理的性质，就注定了在进口环节，进口商也要缴纳进口环节增值税。跟国内增值税一样，绝大多数商品和货物，税率是13%——要保持税制“公平”。刚才说了，必须交，不交的话，下游先不能要你的东西。

那么继续以上面进口美国的猪肉牛肉大豆为例，进口商实际付出的税负是：关税7.3%，进口环节海关代征增值税13%，总的税收负担率是20.3%；本次加征10%后，那就是30.3%。

如果是进口特定商品，例如美国的大排量汽车，那么税率更高。假定进口一辆4.0升以上汽车，关税税率为15%，加征10%，消费税为40%，增值税13%，有下表：

2023年我国进口环节增值税是1.84万亿元，占全国总税收的10.17%；进口环节消费税是1085亿元。而关税，只有2591万元，不及增值税的零头。

而美国，没有增值税，当然也没有进口环节增值税。

联邦层面，一般进口商品就平均只征收2.86%的关税。在州这一级，会在销售时征收销售税，税率各不相同，例如加州对电子产品是7.25%，纽约对服装为4%，等等，五花八门，就看要讨好哪些选民。

川普加征关税的宣称理由就是，贸易要公平，你对我征多少，我就要对你征多少，他认为，进口环节增值税（不论什么税，只要在进口环节征收），那就是“隐性贸易壁垒”，所以必须通过加征关税的方式抵消他国，把损失补回来。

他一直要退出美加墨自贸协议（USMCA），有防止中国商品借道销售美国的考虑，同时也有另一个考虑就是，加拿大和墨西哥都有进口环节的流转税，例如加拿大进口环节商品及服务税，联邦统一为5%，统一销售税，各省不同，安大略为13%、新斯科舍15%；墨西哥则有进口增值税，税率为16%，这抑制了美国商品对加墨两国的输出，造成了美国的逆差。

川普不应该对外加征关税，这在伤害外国企业的同时，必将伤害美国消费者，同时抬高美国企业的生产成本，导致制造业转移。他最好的应对办法就是单方面三零。但你指望一个骨灰级走火入魔的重商主义者这样思考问题是不现实的，而面对美国国内的压力团体，这样一个机会主义者也不可能这样做。所以比较务实的办法是，中国对美商品单方面三零，这与中国长期以来倡导的自由贸易理念是相适应的。

现在的情况，有很大的降税空间，应当把进口环节税收全面降下来。一方面中美贸易数额巨大，双方经济互补和依存度极高，通过降低进口环节税收，充分发挥比较优势，造福本国消费者，同时造福美国人，促进双方经济进步，进而造福全世界。另一方面，也不要给川普留下攻击的口实。

民众应当有清醒的认知，减税，永远是对的；当两国税收不一致的时候，应当按照孰低原则来处理。就像一个劫匪，抢了甲100块钱，抢了乙50，这时候你应该呼吁，最好是谁都不要被抢一分；差一点的办法是，两人都抢50；最差的办法就是，都抢100，并且把这叫做“公平”。

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